Innanzitutto, prima di discutere l’argomento, ricordiamo qual è la definizione di IVA o imposta sul valore aggiunto. Si tratta di un’imposta che è generalmente inclusa nei prezzi di vendita di beni o servizi e che è pagata dai consumatori.
Il numero di IVA di un’azienda, o anche chiamato IVA intracomunitaria, è un numero attribuito a questa società per facilitare l’importazione e l’esportazione di beni o servizi tra società situate in diversi paesi dell’Unione europea. Questo numero individuale consente di identificare l’azienda a livello europeo per facilitare lo scambio e il pagamento dell’IVA secondo il paese.
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Viene rilasciato dall’amministrazione fiscale del paese di residenza della società interessata al momento della registrazione o della dichiarazione di attività. La struttura del numero di IVA intracomunitaria è specifica per ogni paese.
- Ad esempio, in Francia, si compone del codice FR e di 11 cifre (chiave informatica a 2 cifre e numero SIREN a 9 cifre della società).
Dal 1993, obbligatoria per le aziende che trattano beni o servizi nell’Unione europea, l’IVA intracomunitaria è conforme a determinate regole rigorose, che variano a seconda dei beni scambiati, del paese con cui avviene lo scambio o del valore delle transazioni.
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Un’azienda soggetta all’IVA deve avere un numero di IVA intracomunitaria e il proprio numero di identificazione fiscale, che compare sulle fatture, le dichiarazioni di scambio di beni e le dichiarazioni IVA. Tuttavia, è importante notare che un’azienda non soggetta all’IVA deve richiedere un numero di IVA intracomunitaria per alcune operazioni.
Possiamo essere guidati a riflettere su come funziona?
Innanzitutto, si tratta dell’acquisto (acquisto) o della vendita (consegna) di beni o servizi a una società stabilita in un altro paese dell’UE. Il suo obiettivo è quindi prima di tutto quello di normalizzare i regimi fiscali tra tutti gli Stati membri dell’Unione europea.
A tal fine, si applicano due principi principali all’IVA intracomunitaria:
- Se prendiamo il caso della Francia, le consegne intracomunitarie di merci spedite dalla Francia sono esenti in Francia.
- Le acquisizioni intracomunitarie di beni spediti verso la Francia sono imponibili in Francia.
Queste regole di base si applicano a tutte le aziende, indipendentemente dal loro status. Le microimprese, esenti da IVA in Francia, sono anch’esse coperte da questo sistema intercomunitario, a condizione che gli scambi superino i 10.000 euro.
Per ottenere il proprio numero di IVA intracomunitaria, l’azienda deve avere il proprio numero di IVA intracomunitaria (il numero di identificazione) presso la direzione generale della fiscalità.
La richiesta di attribuzione di un numero di IVA intracomunitaria deve quindi essere trattata:
- Per lettera raccomandata con ricevuta di ritorno,
- Da un dirigente dell’azienda,
- All’autorità fiscale della società (SIE) del luogo di registrazione della società.
Ecco un modello di lettera:
Nome e cognome dell’ufficiale.
- Nome della società.
- Indirizzo della società.
- Servizio di fiscalità delle imprese di (città).
- Indirizzo dell’EIS.
- (città), il… (data).
- Oggetto: Richiesta di numero di IVA intracomunitaria (nome dell’azienda)
Per lettera raccomandata con ricevuta di ritorno
Gentile signore, signora.
Vorrei chiedervi di attribuire un numero di IVA intracomunitaria all’azienda (nome dell’azienda):
- (SARL, SAS, EURL,…) con capitale sociale di (importo del capitale sociale) euro
- Registrata presso il RCS di… (luogo di registrazione) con il numero (numero RCS)
- La sede legale si trova a… (indirizzo della sede legale)
- E il cui scopo è il seguente (prendere l’oggetto sociale come indicato nello statuto)
Vi ringrazio per aver preso in considerazione la mia richiesta e chiedo, signora, signor Presidente, di accettare l’espressione dei miei sentimenti rispettosi.
- Nome e cognome del funzionario
- Nome dell’azienda
- Firma
Per l’attribuzione di un numero di IVA intracomunitaria, il numero di IVA intracomunitaria è emesso al momento dell’iscrizione o della dichiarazione della vostra azienda presso il Centro delle formalità commerciali (CFE) di cui dipendete. Questo numero è attribuito gratuitamente all’amministrazione fiscale dell’azienda (SIE), anche dopo aver ottenuto il numero SIREN. È importante notare che questa questione è unica, nazionale e, soprattutto, immutabile.
A seguito di questa attribuzione, è importante ricordare che il numero di IVA intracomunitaria garantisce e facilita le transazioni commerciali tra aziende dell’UE. A tal fine, identifica le aziende interessate, semplifica le procedure doganali, verifica e rimborsa l’IVA per l’IVA detraibile.
Il numero di IVA intracomunitaria deve figurare su:
- le fatture dell’azienda indipendentemente dal luogo di vendita o di servizio interessato;
- Le dichiarazioni per il commercio di beni (DEB) o di servizi (DES);
- Le dichiarazioni IVA dell’azienda.
Per quanto riguarda le operazioni in questione, l’IVA francese è subordinata all’ingresso o all’ingresso di merci comunitarie nel territorio nazionale della Comunità. territorio. L’IVA addebitata dall’acquirente della merce o dall’acquirente del servizio. Tuttavia, è possibile detrarre l’IVA addebitata a determinate condizioni. In particolare, devono essere rispettate le regole di fatturazione. Devono indicare il prezzo al netto di diritti e i numeri di identificazione intracomunitari del fornitore e dell’acquirente.
È importante notare che alcune aziende possono beneficiare di un regime intracomunitario di esenzione dall’IVA, come quelle che sono deducibili a titolo di debito.
Nel caso delle consegne intracomunitarie, la spedizione di merci dalla Francia verso un paese dell’Unione europea è normalmente soggetta all’IVA francese. Tuttavia, le vendite sono esenti da IVA a condizione che siano soddisfatte le seguenti condizioni:
- Il venditore e l’acquirente sono soggetti all’IVA;
- La transazione deve essere presa in considerazione;
- Devi essere in possesso del numero di identificazione dell’acquirente;
- Devi avere una prova di trasporto di merci fuori dalla Francia.
Il luogo di importazione per l’IVA è determinato dal luogo in cui ha avuto luogo il ritiro. L’acquisizione corrispondente è quindi soggetta alle aliquote IVA applicabili nel paese europeo interessato. Per proteggerti contro frodi e truffe, puoi verificare la validità del numero di IVA di un partner commerciale all’interno dell’Unione europea tramite il sistema automatizzato di informazione sull’IVA (VIES) della Commissione europea.
È importante notare che le aziende soggette a esenzioni dall’IVA devono richiedere l’attribuzione di un numero di IVA intracomunitaria se intendono vendere o acquistare servizi da società stabilite nell’Unione europea o se rappresentano l’importo delle loro acquisizioni (beni, beni) superiore alla soglia di 1000 euro.
Fatture il cui importo è inferiore o uguale a 150 EUR, al netto delle tasse, non possono contenere un numero di identificazione IVA. Tuttavia, questa misura di esenzione non si applica ai casi di vendita a distanza, alle consegne intracomunitarie e ai trasferimenti di merci esenti, alle consegne intracomunitarie di nuovi mezzi di trasporto esenti dalle consegne intracomunitarie.
Tuttavia, sembra preferibile includere il numero di identificazione su tutte le fatture, per evitare di omettere la copia se l’importo supera la soglia di 150 EUR.
Come calcolare la tua IVA intracomunitaria?
Sarebbe preferibile specificare che il calcolo di un argomento classico rimane. Se, nel caso dell’IVA convenzionale, il metodo di calcolo rimane relativamente semplice, ma per quanto riguarda l’IVA intracomunitaria, può essere più complicato. Infatti, le aliquote IVA variano da un paese all’altro, è importante comprendere le basi per anticipare il futuro.
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Allora, come fare i registri contabili senza commettere errori nel calcolo dell’IVA?
Per rispondere a questa domanda pertinente, spiegheremo tutte le fasi relative al calcolo dell’IVA intracomunitaria e le sue sottigliezze. Il calcolo dell’IVA intracomunitaria viene effettuato in base al luogo di residenza dell’azienda di vendita. Quando una società soggetta all’IVA nell’Unione europea acquista beni o beni da un’altra società. Il venditore sostiene l’IVA intracomunitaria. Il numero di IVA intracomunitaria è quindi essenziale perché tutto si basa su questo numero.
Preceduto dal codice paese pertinente, ad esempio FR per la Francia, dispone di due chiavi informatiche seguite dal numero SIREN della società, composto da nove cifre.
Normalmente, questo codice di IVA intracomunitaria è fornito dalle autorità fiscali al momento in cui viene rilasciato il numero di identificazione fiscale. Deve essere incluso nella fattura al momento dell’acquisto o della vendita. Per evitare problemi, è fortemente consigliato verificare il codice IVA intracomunitaria dei propri partner commerciali. Il numero di IVA intracomunitaria sarà utilizzato per recuperare l’IVA spesa all’estero, il suo ruolo nel calcolo dell’IVA dovuta e nel credito IVA è quindi essenziale.
Se l’azienda si trova in Francia e il cliente si trova in un altro paese dell’Unione europea, si applica a quest’ultimo l’aliquota IVA francese. Altrimenti, si applica l’aliquota IVA nel paese beneficiario.
Il calcolo dell’IVA si basa sul prezzo dell’IVA a cui viene aggiunta l’aliquota IVA. Esistono diverse aliquote IVA che variano da un paese all’altro.
- Ad esempio, il prodotto venduto in Francia costa 100 euro al netto delle tasse, l’IVA è del 20%, quindi abbiamo 100 euro x 1,2 (20%) = 120 euro.
Come l’IVA cosiddetta tradizionale, il calcolo dell’IVA intracomunitaria si basa sulle aliquote applicate dal paese in cui le merci vengono consegnate.
Vedi qui sotto le aliquote variabili di IVA in Europa:
- IVA classica: ogni paese ha un’aliquota IVA standard, a seconda del paese applicabile. Questo può variare notevolmente a seconda del paese in cui è attuato, e questa situazione avrà un impatto importante sulle tasse e sul prezzo di vendita o acquisto. È quindi molto importante non commettere errori.
- IVA ridotta: l’aliquota ridotta è destinata ai prodotti e servizi di interesse generale (ad esempio: prodotti agricoli, alcuni generi alimentari, servizi di emergenza personali, energie rinnovabili, ecc.)
- Super ridotta IVA: L’aliquota super-ridotta di IVA intracomunitaria si applica principalmente a determinati trattamenti e medicinali coperti dalla sicurezza sociale. In generale, più è basata sulla tecnologia di base del prodotto, meno è tassata sull’IVA.
Per quanto riguarda l’autenticità del numero DEBTW di una società, è necessario verificare l’autenticità di un numero di IVA intracomunitaria, dato che le consegne intracomunitarie di beni sono esenti da IVA nello Stato membro di partenza, a condizione che siano consegnate in un altro Stato membro a un soggetto passivo che: paga l’IVA nello Stato membro di origine della destinazione delle merci. Altrimenti, il venditore dovrà pagare personalmente l’IVA.
Il numero di IVA intracomunitaria del soggetto passivo deve inoltre figurare sulle fatture emesse dal soggetto passivo.
Per trovare il numero di IVA intracomunitaria di un’azienda, fare doppio clic su «Servizio di accesso», quindi cercare un’azienda, che è indicata sulla carta d’identità della società. È quindi possibile verificare la validità di questo numero sul sito ufficiale della Commissione europea (sistema automatizzato di scambio di informazioni su DebTW).
Per dichiarare l’IVA intracomunitaria, le aziende devono, oltre alla fattura, presentare una dichiarazione mensile di scambio di beni o di scambio di servizi alle autorità doganali del loro paese in base alla natura della loro attività. La dichiarazione per lo scambio di merci (DEB) si riferisce alle aziende che vendono o acquistano merci da un altro paese dell’UE. Questo documento sostituisce le dichiarazioni doganali e riassume tutte le dichiarazioni (acquisto e vendita) presso i partner esteri.
Fonte: gestion-entreprise.info