Zunächst, bevor wir das Thema besprechen, erinnern wir uns an die Definition der Mehrwertsteuer oder der Umsatzsteuer. Es handelt sich um eine Steuer, die in der Regel in den Verkaufspreisen von Waren oder Dienstleistungen enthalten ist und von den Verbrauchern bezahlt wird.

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Unternehmens, auch als innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bezeichnet, ist eine Nummer, die diesem Unternehmen zugewiesen wird, um den Import und Export von Waren oder Dienstleistungen zwischen Unternehmen in verschiedenen Ländern der Europäischen Union zu erleichtern. Diese individuelle Nummer ermöglicht es, das Unternehmen auf europäischer Ebene zu identifizieren, um den Austausch und die Zahlung der Umsatzsteuer je nach Land zu erleichtern.

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Sie wird von der Steuerbehörde des Wohnsitzlandes des betreffenden Unternehmens zum Zeitpunkt der Registrierung oder der Anmeldung der Tätigkeit vergeben. Die Struktur der innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist länderspezifisch.

  • Zum Beispiel, in Frankreich besteht sie aus dem Code FR und 11 Ziffern (2-stellige Prüfziffer und 9-stellige SIREN-Nummer des Unternehmens).

Seit 1993 ist die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer für Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in der Europäischen Union handeln, verpflichtend und unterliegt bestimmten strengen Regeln, die je nach den gehandelten Waren, dem Land, in dem der Austausch stattfindet, oder dem Wert der Transaktionen variieren.

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Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen muss eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und seine eigene Steueridentifikationsnummer haben, die auf Rechnungen, Warenverkehrsmeldungen und Umsatzsteuermeldungen angegeben ist. Es ist jedoch zu beachten, dass ein Unternehmen, das nicht umsatzsteuerpflichtig ist, für bestimmte Vorgänge eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen muss.

Können wir angeleitet werden, darüber nachzudenken, wie es funktioniert?

Zunächst handelt es sich um den Kauf (Einkauf) oder den Verkauf (Lieferung) von Waren oder Dienstleistungen an ein Unternehmen, das in einem anderen EU-Land ansässig ist. Ziel ist es daher in erster Linie, die Steuersysteme zwischen allen Mitgliedstaaten der Europäischen Union zu harmonisieren.

Zu diesem Zweck gelten zwei Hauptprinzipien für die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer:

  • Wenn wir den Fall Frankreich betrachten, sind innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren, die aus Frankreich versendet werden, in Frankreich steuerfrei.
  • Die innergemeinschaftlichen Erwerbe von Waren, die nach Frankreich versendet werden, sind in Frankreich steuerpflichtig.

Diese Grundregeln gelten für alle Unternehmen, unabhängig von ihrem Status. Auch Kleinstunternehmen, die in Frankreich von der Umsatzsteuer befreit sind, fallen unter dieses innergemeinschaftliche System, sofern die Umsätze 10.000 Euro übersteigen.

Um seine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu erhalten, muss das Unternehmen seine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (die Identifikationsnummer) bei der Generaldirektion für Steuern beantragen.

Der Antrag auf Zuteilung einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss daher bearbeitet werden:

  • Per Einschreiben mit Rückschein,
  • Durch einen Geschäftsführer des Unternehmens,
  • An die Steuerbehörde des Unternehmens (SIE) am Ort der Registrierung des Unternehmens.

Hier ist ein Musterbrief:

Name und Vorname des Beamten.

  • Name des Unternehmens.
  • Adresse des Unternehmens.
  • Abteilung für Unternehmensbesteuerung in (Stadt).
  • Adresse des EIS.
  • (Stadt), den… (Datum).
  • Betreff: Antrag auf innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Name des Unternehmens)

Per Einschreiben mit Rückschein

Sehr geehrte Damen und Herren.

Ich möchte Sie bitten, eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für das Unternehmen (Name des Unternehmens) zuzuweisen:

  • (SARL, SAS, EURL,…) mit einem Stammkapital von (Höhe des Stammkapitals) Euro
  • Registriert beim RCS von… (Registrierungsort) unter der Nummer (RCS-Nummer)
  • Der Sitz des Unternehmens befindet sich in… (Adresse des Hauptsitzes)
  • Und dessen Zweck wie folgt ist (den Gesellschaftszweck gemäß den Statuten angeben)

Ich danke Ihnen, dass Sie meine Anfrage berücksichtigt haben, und bitte, sehr geehrter Herr Präsident, die Ausdrucksform meiner respektvollen Gefühle zu akzeptieren.

  • Name und Vorname des Beamten
  • Name des Unternehmens
  • Unterschrift

Für die Zuteilung einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bei der Anmeldung oder der Erklärung Ihres Unternehmens beim Handelsregister (CFE), dem Sie unterstehen, ausgegeben. Diese Nummer wird der Steuerbehörde des Unternehmens (SIE) kostenlos zugewiesen, auch nachdem die SIREN-Nummer erhalten wurde. Es ist zu beachten, dass diese Frage einzigartig, national und vor allem unveränderlich ist.

Nach dieser Zuteilung ist es wichtig zu betonen, dass die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer die Handelsgeschäfte zwischen Unternehmen der EU garantiert und erleichtert. Zu diesem Zweck identifiziert sie die betroffenen Unternehmen, vereinfacht die Zollverfahren, prüft und erstattet die Umsatzsteuer für die abzugsfähige Umsatzsteuer.

Die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss auf folgenden Dokumenten angegeben werden:

  • auf den Rechnungen des Unternehmens, unabhängig vom Verkaufs- oder Dienstleistungsort;
  • Erklärungen für den Warenhandel (DEB) oder Dienstleistungen (DES);
  • Umsatzsteuerrückmeldungen des Unternehmens.

Was die betroffenen Vorgänge betrifft, so unterliegt die französische Umsatzsteuer dem Eingang oder der Einfuhr von Gemeinschaftswaren auf dem nationalen Hoheitsgebiet der Gemeinschaft. Die Umsatzsteuer wird vom Käufer der Ware oder dem Käufer der Dienstleistung erhoben. Es ist jedoch möglich, die gezahlte Umsatzsteuer unter bestimmten Bedingungen abzuziehen. Insbesondere müssen die Rechnungslegungsregeln eingehalten werden. Diese müssen den Preis ohne Steuern und die innergemeinschaftlichen Identifikationsnummern des Verkäufers und des Käufers angeben.

Es ist zu beachten, dass bestimmte Unternehmen von einem innergemeinschaftlichen Umsatzsteuerbefreiungssystem profitieren können, wie z.B. solche, die im Rahmen der Schulden abzugsfähig sind.

Im Falle von innergemeinschaftlichen Lieferungen unterliegt der Versand von Waren aus Frankreich in ein Land der Europäischen Union normalerweise der französischen Umsatzsteuer. Verkäufe sind jedoch von der Umsatzsteuer befreit, sofern die folgenden Bedingungen erfüllt sind:

  • Der Verkäufer und der Käufer sind umsatzsteuerpflichtig;
  • Die Transaktion muss berücksichtigt werden;
  • Sie müssen im Besitz der Identifikationsnummer des Käufers sein;
  • Sie müssen einen Nachweis über den Transport von Waren außerhalb Frankreichs haben.

Der Ort der Einfuhr für die Umsatzsteuer wird durch den Ort bestimmt, an dem die Übernahme stattgefunden hat. Der entsprechende Erwerb unterliegt daher den in dem betreffenden europäischen Land geltenden Umsatzsteuersätzen. Um sich vor Betrug und Täuschung zu schützen, können Sie die Gültigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Geschäftspartners innerhalb der Europäischen Union über das automatisierte Mehrwertsteuersystem (VIES) der Europäischen Kommission überprüfen.

Es ist zu beachten, dass Unternehmen, die von Ausnahmen von der Umsatzsteuer betroffen sind, die Zuteilung einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen müssen, wenn sie beabsichtigen, Dienstleistungen an Unternehmen in der Europäischen Union zu verkaufen oder zu kaufen oder wenn sie den Betrag ihrer Erwerbungen (Waren, Güter) über der Schwelle von 1.000 Euro darstellen.

Rechnungen, deren Betrag 150 EUR oder weniger beträgt, ohne Steuern, dürfen keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer enthalten. Diese Befreiungsregel gilt jedoch nicht für Fälle von Fernverkäufen, innergemeinschaftlichen Lieferungen und von der Umsatzsteuer befreiten Warenübertragungen, sowie für innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Transportmittel, die von den innergemeinschaftlichen Lieferungen befreit sind.

Es scheint jedoch ratsam zu sein, die Identifikationsnummer auf allen Rechnungen anzugeben, um zu vermeiden, dass die Kopie weggelassen wird, wenn der Betrag die Schwelle von 150 EUR überschreitet.

Wie berechnet man seine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer?

Es wäre besser zu präzisieren, dass die Berechnung eines klassischen Themas bleibt. Wenn im Falle der herkömmlichen Umsatzsteuer die Berechnungsmethode relativ einfach bleibt, kann sie in Bezug auf die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer komplizierter sein. In der Tat variieren die Umsatzsteuersätze von Land zu Land, es ist wichtig, die Grundlagen zu verstehen, um die Zukunft vorherzusehen.

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Wie führt man die Buchhaltungsunterlagen ohne Fehler bei der Berechnung der Umsatzsteuer?

Um diese relevante Frage zu beantworten, werden wir alle Schritte im Zusammenhang mit der Berechnung der innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer und ihren Feinheiten erklären. Die Berechnung der innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer erfolgt je nach Wohnsitz des Verkaufsunternehmens. Wenn ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen in der Europäischen Union Waren oder Güter von einem anderen Unternehmen kauft. Der Verkäufer trägt die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer. Die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist daher entscheidend, da alles auf dieser Nummer basiert.

Vorangestellt durch den entsprechenden Ländercode, zum Beispiel FR für Frankreich, verfügt sie über zwei Prüfziffern, gefolgt von der SIREN-Nummer des Unternehmens, die aus neun Ziffern besteht.

Normalerweise wird dieser innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Code von den Steuerbehörden bei der Vergabe der Steueridentifikationsnummer bereitgestellt. Er muss zum Zeitpunkt des Kaufs oder Verkaufs auf der Rechnung angegeben werden. Um Probleme zu vermeiden, wird dringend empfohlen, den innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Code seiner Geschäftspartner zu überprüfen. Die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird verwendet, um die im Ausland gezahlte Umsatzsteuer zurückzufordern, ihre Rolle bei der Berechnung der geschuldeten Umsatzsteuer und im Vorsteuerabzug ist daher entscheidend.

Wenn das Unternehmen in Frankreich ansässig ist und der Kunde in einem anderen Land der Europäischen Union ansässig ist, gilt der französische Umsatzsteuersatz für Letzteren. Andernfalls gilt der Umsatzsteuersatz im begünstigten Land.

Die Berechnung der Umsatzsteuer basiert auf dem Preis der Umsatzsteuer, zu dem der Umsatzsteuersatz hinzugefügt wird. Es gibt verschiedene Umsatzsteuersätze, die von Land zu Land variieren.

  • Zum Beispiel, das in Frankreich verkaufte Produkt kostet 100 Euro ohne Steuern, die Umsatzsteuer beträgt 20%, also haben wir 100 Euro x 1,2 (20%) = 120 Euro.

Wie bei der sogenannten traditionellen Umsatzsteuer basiert die Berechnung der innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer auf den Sätzen, die von dem Land angewendet werden, in dem die Waren geliefert werden.

Siehe unten die variablen Umsatzsteuersätze in Europa:

  • Normale Umsatzsteuer: Jedes Land hat einen Standard-Umsatzsteuersatz, je nach anwendbarem Land. Dies kann je nach Land, in dem es umgesetzt wird, erheblich variieren, und diese Situation hat erhebliche Auswirkungen auf die Steuern und den Verkaufs- oder Einkaufspreis. Es ist daher sehr wichtig, dass Sie sich nicht irren.
  • Reduzierte Umsatzsteuer: Der reduzierte Satz ist für Produkte und Dienstleistungen von allgemeinem Interesse vorgesehen (z.B.: landwirtschaftliche Produkte, bestimmte Lebensmittel, persönliche Notfalldienste, erneuerbare Energien usw.)
  • Superreduzierte Umsatzsteuer: Der superreduzierte Umsatzsteuersatz gilt hauptsächlich für bestimmte Behandlungen und Medikamente, die von der Sozialversicherung abgedeckt sind. Im Allgemeinen gilt: Je grundlegender die Technologie des Produkts ist, desto weniger wird es mit Umsatzsteuer belastet.

Was die Authentizität der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Unternehmens betrifft, ist es notwendig, die Authentizität einer innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu überprüfen, da innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren von der Umsatzsteuer im Mitgliedstaat des Ursprungs befreit sind, vorausgesetzt, sie werden in einen anderen Mitgliedstaat an einen Steuerpflichtigen geliefert, der die Umsatzsteuer im Ursprungsland der Waren zahlt. Andernfalls muss der Verkäufer die Umsatzsteuer persönlich zahlen.

Die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Steuerpflichtigen muss auch auf den Rechnungen angegeben sein, die vom Steuerpflichtigen ausgestellt werden.

Um die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Unternehmens zu finden, doppelklicken Sie auf „Zugangsservice“, und suchen Sie nach einem Unternehmen, das auf dem Personalausweis des Unternehmens angegeben ist. Es ist dann möglich, die Gültigkeit dieser Nummer auf der offiziellen Website der Europäischen Kommission (automatisiertes Informationsaustauschsystem über DebTW) zu überprüfen.

Um die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer zu erklären, müssen Unternehmen neben der Rechnung eine monatliche Erklärung über den Waren- oder Dienstleistungsaustausch bei den Zollbehörden ihres Landes in Abhängigkeit von der Art ihrer Tätigkeit einreichen. Die Erklärung für den Warenverkehr (DEB) bezieht sich auf Unternehmen, die Waren aus einem anderen EU-Land verkaufen oder kaufen. Dieses Dokument ersetzt die Zollanmeldungen und fasst alle Erklärungen (Kauf und Verkauf) bei ausländischen Partnern zusammen.

Quelle: gestion-entreprise.info

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Wozu dient sie?