Primeiramente, antes de discutir o assunto, vamos relembrar qual é a definição do IVA ou imposto sobre o valor acrescentado. Trata-se de um imposto que geralmente está incluído nos preços de venda de bens ou serviços e que é pago pelos consumidores.

O número de IVA de uma empresa, também chamado de IVA intracomunitário, é um número atribuído a essa empresa para facilitar a importação e exportação de bens ou serviços entre empresas localizadas em diferentes países da União Europeia. Este número individual permite identificar a empresa a nível europeu para facilitar a troca e o pagamento do IVA conforme o país.

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Ele é emitido pela administração fiscal do país de residência da empresa em questão no momento do registro ou da declaração de atividade. A estrutura do número de IVA intracomunitário é específica para cada país.

  • Por exemplo, na França, ele é composto pelo código FR e 11 dígitos (chave informática de 2 dígitos e número SIREN de 9 dígitos da empresa).

Desde 1993, é obrigatório para as empresas que negociam bens ou serviços na União Europeia, o IVA intracomunitário está em conformidade com certas regras rigorosas, que variam de acordo com os bens trocados, o país com o qual a troca ocorre ou o valor das transações.

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Uma empresa sujeita ao IVA deve ter um número de IVA intracomunitário e seu próprio número de identificação fiscal, que aparece nas faturas, declarações de troca de bens e declarações de IVA. No entanto, é importante notar que uma empresa que não está sujeita ao IVA deve solicitar um número de IVA intracomunitário para certas operações.

Podemos ser guiados para refletir sobre como isso funciona?

Primeiramente, trata-se da compra (aquisição) ou da venda (entrega) de bens ou serviços a uma empresa estabelecida em outro país da UE. Seu objetivo é, portanto, antes de tudo, normalizar os regimes fiscais entre todos os Estados membros da União Europeia.

Para esse fim, dois princípios principais se aplicam ao IVA intracomunitário:

  • Se tomarmos o caso da França, as entregas intracomunitárias de mercadorias enviadas da França são isentas na França.
  • As aquisições intracomunitárias de bens enviados para a França são tributáveis na França.

Essas regras básicas se aplicam a todas as empresas, independentemente de seu status. As microempresas, isentas de IVA na França, também estão cobertas por este sistema intercomunitário, desde que as trocas sejam superiores a 10.000 euros.

Para obter seu número de IVA intercomunitário, a empresa deve ter seu número de IVA intercomunitário (o número de identificação) na direção geral da fiscalidade.

A solicitação de atribuição de um número de IVA intercomunitário deve, portanto, ser tratada:

  • Por carta registrada com aviso de recebimento,
  • Por um dirigente da empresa,
  • À autoridade fiscal da empresa (SIE) do local de registro da empresa.

Abaixo está um modelo de carta:

Nome e sobrenome do oficial.

  • Nome da empresa.
  • Endereço da empresa.
  • Serviço de fiscalidade das empresas de (cidade).
  • Endereço do EIS.
  • (cidade), em… (data).
  • Assunto: Solicitação de número de IVA intercomunitário (nome da empresa)

Por carta registrada com aviso de recebimento

Senhor(a).

Gostaria de solicitar a atribuição de um número de IVA intercomunitário à empresa (nome da empresa):

  • (SARL, SAS, EURL,…) com capital social de (montante do capital social) euros
  • Registrada no RCS de… (local de registro) sob o número (número RCS)
  • A sede social está localizada em… (endereço da sede social)
  • E cujo objetivo é o seguinte (tomar o objeto social conforme indicado nos estatutos)

Agradeço por considerar meu pedido e peço, Senhor(a) Presidente, que aceite a expressão dos meus sentimentos respeitosos.

  • Nome e sobrenome do funcionário
  • Nome da empresa
  • Assinatura

Para a atribuição de um número de IVA intracomunitário, o número de IVA intracomunitário é emitido no momento do registro ou da declaração de sua empresa junto ao Centro de formalidades comerciais (CFE) do qual você depende. Este número é atribuído gratuitamente à administração fiscal da empresa (SIE), mesmo após a obtenção do número SIREN. É importante notar que esta questão é única, nacional e, acima de tudo, imutável.

Após essa atribuição, é importante lembrar que o número de IVA intracomunitário garante e facilita as transações comerciais entre empresas da UE. Para esse fim, ele identifica as empresas envolvidas, simplifica os procedimentos aduaneiros, verifica e reembolsa o IVA para o IVA dedutível.

O número de IVA intracomunitário deve constar em:

  • as faturas da empresa, independentemente do local de venda ou serviço envolvido;
  • Declarações para o comércio de bens (DEB) ou de serviços (DES);
  • Retornos de IVA da empresa.

No que diz respeito às operações em questão, o IVA francês está subordinado à entrada ou à importação de mercadorias comunitárias no território nacional da Comunidade. O IVA é cobrado pelo comprador da mercadoria ou pelo comprador do serviço. No entanto, é possível deduzir o IVA cobrado sob certas condições. Em particular, as regras de faturamento devem ser respeitadas. Elas devem indicar o preço sem impostos e os números de identificação intracomunitários do fornecedor e do comprador.

É importante notar que algumas empresas podem se beneficiar de um regime intracomunitário de isenção de IVA, como aquelas que são dedutíveis em relação à dívida.

No caso de entregas intracomunitárias, o envio de mercadorias da França para um país da União Europeia está normalmente sujeito ao IVA francês. No entanto, as vendas são isentas de IVA desde que as seguintes condições sejam atendidas:

  • O vendedor e o comprador estão sujeitos ao IVA;
  • A transação deve ser considerada;
  • Você deve estar na posse do número de identificação do comprador;
  • Você deve ter uma prova de transporte de mercadorias para fora da França.

O local de importação para o IVA é determinado pelo local onde a coleta ocorreu. A aquisição correspondente está, portanto, sujeita às taxas de IVA aplicáveis no país europeu em questão. Para se proteger contra fraudes, você pode verificar a validade do número de IVA de um parceiro comercial dentro da União Europeia através do sistema automatizado de informação sobre o IVA (VIES) da Comissão Europeia.

É importante notar que as empresas sujeitas a isenções de IVA devem solicitar a atribuição de um número de IVA intracomunitário se tiverem a intenção de vender ou comprar serviços de empresas estabelecidas na União Europeia ou se representarem o montante de suas aquisições (bens, mercadorias) superior ao limite de 1000 euros.

Faturas cujo montante é inferior ou igual a 150 EUR, sem impostos, não podem conter um número de identificação de IVA. No entanto, essa medida de isenção não se aplica aos casos de venda à distância, entregas intracomunitárias e transferências de mercadorias isentas, entregas intracomunitárias de novos meios de transporte isentos de entregas intracomunitárias.

No entanto, parece preferível incluir o número de identificação em todas as faturas, a fim de evitar omitir a cópia se o montante exceder o limite de 150 EUR.

Como calcular seu IVA intracomunitário?

Seria preferível esclarecer que o cálculo de um assunto clássico permanece. Se, no caso do IVA convencional, o método de cálculo permanece relativamente simples, no que diz respeito ao IVA intracomunitário, ele pode ser mais complicado. De fato, as taxas de IVA variam de um país para outro, é importante entender as bases para antecipar o futuro.

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Então, como fazer os registros contábeis sem cometer um erro no cálculo do IVA?

Para responder a essa pergunta pertinente, explicaremos todas as etapas relacionadas ao cálculo do IVA intracomunitário e suas sutilezas. O cálculo do IVA intracomunitário é realizado com base no local de residência da empresa vendedora. Quando uma empresa sujeita ao IVA na União Europeia compra bens ou mercadorias de outra empresa. O vendedor arca com o IVA intracomunitário. O número de IVA intracomunitário é, portanto, essencial porque tudo se baseia nesse número.

Precedido pelo código do país relevante, por exemplo, FR para a França, ele possui duas chaves informáticas seguidas do número SIREN da empresa, composto por nove dígitos.

Normalmente, esse código de IVA intracomunitário é fornecido pelas autoridades fiscais quando o número de identificação fiscal é emitido. Ele deve ser incluído na fatura no momento da compra ou da venda. Para evitar problemas, é altamente recomendável verificar o código de IVA intracomunitário de seus parceiros comerciais. O número de IVA intracomunitário será usado para recuperar o IVA gasto no exterior, seu papel no cálculo do IVA devido e no crédito de IVA é, portanto, essencial.

Se a empresa estiver localizada na França e o cliente estiver em outro país da União Europeia, a taxa de IVA francesa se aplica a este último. Caso contrário, a taxa de IVA se aplica no país beneficiário.

O cálculo do IVA é baseado no preço do IVA ao qual a taxa de IVA é adicionada. Existem diferentes taxas de IVA que variam de um país para outro.

  • Por exemplo, o produto vendido na França custa 100 euros sem impostos, o IVA é de 20%, portanto temos 100 euros x 1,2 (20%) = 120 euros.

Assim como o IVA dito tradicional, o cálculo do IVA intracomunitário é baseado nas taxas aplicadas pelo país onde as mercadorias são entregues.

Veja abaixo as taxas variáveis de IVA na Europa:

  • IVA clássico: cada país tem uma taxa de IVA padrão, conforme o país aplicável. Isso pode variar consideravelmente de acordo com o país em que é implementado, e essa situação terá um impacto significativo sobre os impostos e sobre o preço de venda ou compra. Portanto, é muito importante que você não se engane.
  • IVA reduzido: a taxa reduzida é destinada a produtos e serviços de interesse geral (por exemplo: produtos agrícolas, alguns alimentos, serviços de emergência pessoal, energias renováveis, etc.)
  • Super reduzido IVA: A taxa super-reduzida de IVA intracomunitário se aplica principalmente a certos tratamentos e medicamentos cobertos pela segurança social. Em geral, quanto mais básica for a tecnologia do produto, menos ele é tributado sobre o IVA.

No que diz respeito à autenticidade do número DEBTW de uma empresa, é necessário verificar a autenticidade de um número de IVA intracomunitário, uma vez que as entregas intracomunitárias de bens são isentas de IVA no Estado membro de origem, desde que sejam entregues em outro Estado membro a um sujeito passivo que: paga o IVA no Estado membro de origem do destino das mercadorias. Caso contrário, o vendedor terá que pagar o IVA pessoalmente.

O número de IVA intracomunitário do sujeito passivo também deve constar nas faturas emitidas pelo sujeito passivo.

Para encontrar o número de IVA intracomunitário de uma empresa, clique duas vezes em “Serviço de acesso”, depois busque uma empresa, que é indicada no cartão de identidade da empresa. É então possível verificar a validade desse número no site oficial da Comissão Europeia (sistema automatizado de troca de informações sobre DebTW).

Para declarar o IVA intracomunitário, as empresas devem, além da fatura, apresentar uma declaração mensal de troca de bens ou de troca de serviços às autoridades aduaneiras de seu país, dependendo da natureza de sua atividade. A declaração para a troca de mercadorias (DEB) refere-se às empresas que vendem ou compram mercadorias de outro país da UE. Este documento substitui as declarações aduaneiras e resume todas as declarações (compra e venda) junto aos parceiros estrangeiros.

Fonte: gestion-entreprise.info

IVA intracomunitária: para que serve?