Allereerst, voordat we het onderwerp bespreken, laten we herinneren wat de definitie van de btw of belasting over de toegevoegde waarde is. Het is een belasting die doorgaans is inbegrepen in de verkoopprijzen van goederen of diensten en die door de consumenten wordt betaald.

Het btw-nummer van een bedrijf, ook wel intracommunautaire btw genoemd, is een nummer dat aan dit bedrijf wordt toegekend om de invoer en uitvoer van goederen of diensten tussen bedrijven in verschillende landen van de Europese Unie te vergemakkelijken. Dit individuele nummer maakt het mogelijk om het bedrijf op Europees niveau te identificeren om de uitwisseling en betaling van btw volgens het land te vergemakkelijken.

Aanrader : Wat is de rol van een vastgoedexpert?

Het wordt uitgegeven door de belastingdienst van het land waar het betrokken bedrijf is gevestigd op het moment van registratie of aangifte van activiteiten. De structuur van het intracommunautaire btw-nummer is specifiek voor elk land.

  • Bijvoorbeeld, in Frankrijk bestaat het uit de code FR en 11 cijfers (2-cijferige controlecode en 9-cijferig SIREN-nummer van het bedrijf).

Sinds 1993 is het verplicht voor bedrijven die goederen of diensten in de Europese Unie verhandelen, en de intracommunautaire btw is onderhevig aan bepaalde strikte regels, die variëren afhankelijk van de verhandelde goederen, het land waarmee de uitwisseling plaatsvindt of de waarde van de transacties.

Lees ook : Teambuilding: is het echt nodig?

Een bedrijf dat aan de btw is onderworpen, moet een intracommunautair btw-nummer hebben en zijn eigen fiscale identificatienummer, dat op facturen, opgaven van goederenuitwisseling en btw-aangiften staat. Het is echter belangrijk op te merken dat een bedrijf dat niet aan de btw is onderworpen, een intracommunautair btw-nummer moet aanvragen voor bepaalde transacties.

Kunnen we worden geleid om na te denken over hoe het werkt?

Allereerst gaat het om de aankoop (aankoop) of de verkoop (levering) van goederen of diensten aan een bedrijf dat in een ander EU-land is gevestigd. Het doel is dus in de eerste plaats om de belastingstelsels tussen alle lidstaten van de Europese Unie te normaliseren.

Hiervoor zijn er twee hoofdprincipes van toepassing op de intracommunautaire btw:

  • Als we het geval van Frankrijk nemen, zijn intracommunautaire leveringen van goederen die vanuit Frankrijk worden verzonden, vrijgesteld in Frankrijk.
  • De intracommunautaire verwervingen van goederen die naar Frankrijk worden verzonden, zijn belastbaar in Frankrijk.

Deze basisregels zijn van toepassing op alle bedrijven, ongeacht hun status. Micro-ondernemingen, die in Frankrijk zijn vrijgesteld van btw, vallen ook onder dit intracommunautaire systeem, mits de uitwisselingen boven de 10.000 euro liggen.

Om zijn intracommunautaire btw-nummer te verkrijgen, moet het bedrijf zijn intracommunautaire btw-nummer (het identificatienummer) aanvragen bij de algemene directie van belastingen.

De aanvraag voor toekenning van een intracommunautair btw-nummer moet dus worden behandeld:

  • Per aangetekende brief met ontvangstbewijs,
  • Door een leidinggevende van het bedrijf,
  • Bij de belastingautoriteit van het bedrijf (SIE) van de registratieplaats van het bedrijf.

Hier is een voorbeeld van een brief:

Naam en voornaam van de ambtenaar.

  • Naam van het bedrijf.
  • Adres van het bedrijf.
  • Belastingdienst voor bedrijven van (stad).
  • Adres van de EIS.
  • (stad), de… (datum).
  • Onderwerp: Aanvraag voor intracommunautair btw-nummer (naam van het bedrijf)

Per aangetekende brief met ontvangstbevestiging

Geachte heer/mevrouw.

Ik zou u willen vragen om een intracommunautair btw-nummer toe te kennen aan het bedrijf (naam van het bedrijf):

  • (SARL, SAS, EURL,…) met een maatschappelijk kapitaal van (bedrag van het maatschappelijk kapitaal) euro
  • Geregistreerd bij de RCS van… (plaats van registratie) onder nummer (RCS-nummer)
  • Het hoofdkantoor is gevestigd op… (adres van het hoofdkantoor)
  • En waarvan het doel als volgt is (neem het sociale doel zoals vermeld in de statuten)

Ik dank u voor het in overweging nemen van mijn aanvraag en verzoek, mevrouw, mijnheer de voorzitter, om de uitdrukking van mijn respectvolle gevoelens te aanvaarden.

  • Naam en voornaam van de ambtenaar
  • Naam van het bedrijf
  • Handtekening

Voor de toekenning van een intracommunautair btw-nummer wordt het intracommunautaire btw-nummer uitgegeven bij de inschrijving of aangifte van uw bedrijf bij de Handelsregister (CFE) waarvan u afhankelijk bent. Dit nummer wordt gratis toegewezen door de belastingdienst van het bedrijf (SIE), zelfs nadat het SIREN-nummer is verkregen. Het is belangrijk op te merken dat deze kwestie uniek, nationaal en vooral onveranderlijk is.

Na deze toekenning is het belangrijk te herinneren dat het intracommunautaire btw-nummer de commerciële transacties tussen bedrijven in de EU garandeert en vergemakkelijkt. Het identificeert de betrokken bedrijven, vereenvoudigt de douaneprocedures, controleert en vergoedt de btw voor de aftrekbare btw.

Het intracommunautaire btw-nummer moet op de volgende documenten staan:

  • De facturen van het bedrijf, ongeacht de plaats van verkoop of dienst;
  • Aangiften voor de handel in goederen (DEB) of diensten (DES);
  • Terugbetalingen van btw van het bedrijf.

Wat betreft de betrokken transacties, is de Franse btw onderworpen aan de invoer of binnenkomst van intracommunautaire goederen op het nationale grondgebied van de Gemeenschap. De btw wordt in rekening gebracht door de koper van de goederen of de koper van de dienst. Het is echter mogelijk om de in rekening gebrachte btw onder bepaalde voorwaarden af te trekken. In het bijzonder moeten de factureringsregels worden nageleefd. Ze moeten de prijs exclusief belastingen en de intracommunautaire identificatienummers van de leverancier en de koper vermelden.

Het is belangrijk op te merken dat sommige bedrijven kunnen profiteren van een intracommunautair btw-vrijstellingsregime, zoals die welke aftrekbaar zijn op basis van de schuld.

In het geval van intracommunautaire leveringen is de verzending van goederen van Frankrijk naar een land van de Europese Unie normaal gesproken onderworpen aan de Franse btw. De verkopen zijn echter vrijgesteld van btw, op voorwaarde dat aan de volgende voorwaarden is voldaan:

  • De verkoper en de koper zijn aan de btw onderworpen;
  • De transactie moet in aanmerking worden genomen;
  • U moet in het bezit zijn van het identificatienummer van de koper;
  • U moet bewijs hebben van het transport van goederen buiten Frankrijk.

De plaats van invoer voor de btw wordt bepaald door de plaats waar de overname heeft plaatsgevonden. De overeenkomstige verwerving is dus onderworpen aan de toepasselijke btw-tarieven in het betrokken Europese land. Om uzelf te beschermen tegen fraude en oplichting, kunt u de geldigheid van het btw-nummer van een handelspartner binnen de Europese Unie controleren via het geautomatiseerde btw-informatiesysteem (VIES) van de Europese Commissie.

Het is belangrijk op te merken dat bedrijven die onderworpen zijn aan btw-uitsluitingen een intracommunautair btw-nummer moeten aanvragen als ze van plan zijn om diensten te verkopen of aan te kopen van bedrijven die in de Europese Unie zijn gevestigd of als ze het bedrag van hun verwervingen (goederen, goederen) boven de drempel van 1000 euro vertegenwoordigen.

Facturen waarvan het bedrag gelijk aan of lager is dan 150 EUR, exclusief btw, mogen geen btw-identificatienummer bevatten. Deze vrijstellingsmaatregel is echter niet van toepassing op gevallen van afstandsverkopen, intracommunautaire leveringen en vrijgestelde goederenoverdrachten, en op intracommunautaire leveringen van nieuwe vervoermiddelen die zijn vrijgesteld van intracommunautaire leveringen.

Het lijkt echter beter om het identificatienummer op alle facturen op te nemen, om te voorkomen dat de kopie wordt weggelaten als het bedrag de drempel van 150 EUR overschrijdt.

Hoe bereken je je intracommunautaire btw?

Het is beter om te verduidelijken dat de berekening van een klassiek onderwerp blijft. Als in het geval van de conventionele btw de berekeningsmethode relatief eenvoudig blijft, kan deze voor intracommunautaire btw ingewikkelder zijn. In feite variëren de btw-tarieven van land tot land, het is belangrijk om de basis te begrijpen om de toekomst te anticiperen.

**

Hoe maak je de boekhoudkundige registers zonder een fout te maken in de berekening van de btw?

Om deze relevante vraag te beantwoorden, zullen we alle stappen uitleggen die verband houden met de berekening van de intracommunautaire btw en de subtiliteiten ervan. De berekening van de intracommunautaire btw wordt uitgevoerd op basis van de woonplaats van het verkoopbedrijf. Wanneer een btw-plichtig bedrijf in de Europese Unie goederen of goederen van een ander bedrijf koopt. De verkoper draagt de intracommunautaire btw. Het intracommunautaire btw-nummer is dus essentieel omdat alles op dit nummer is gebaseerd.

Voorafgegaan door de relevante landcode, bijvoorbeeld FR voor Frankrijk, heeft het twee controlecodes gevolgd door het SIREN-nummer van het bedrijf, dat uit negen cijfers bestaat.

Normaal gesproken wordt deze intracommunautaire btw-code door de belastingautoriteiten verstrekt wanneer het fiscale identificatienummer wordt uitgegeven. Het moet op de factuur worden opgenomen op het moment van aankoop of verkoop. Om problemen te voorkomen, wordt sterk aanbevolen om de intracommunautaire btw-code van uw handelspartners te controleren. Het intracommunautaire btw-nummer zal worden gebruikt om de in het buitenland uitgegeven btw terug te vorderen, zijn rol in de berekening van de verschuldigde btw en in de btw-krediet is dus essentieel.

Als het bedrijf in Frankrijk is gevestigd en de klant zich in een ander land van de Europese Unie bevindt, is het Franse btw-tarief van toepassing op laatstgenoemde. Anders geldt het btw-tarief in het ontvangende land.

De berekening van de btw is gebaseerd op de prijs van de btw waaraan het btw-tarief wordt toegevoegd. Er zijn verschillende btw-tarieven die van land tot land variëren.

  • Bijvoorbeeld, het product dat in Frankrijk wordt verkocht kost 100 euro exclusief btw, de btw is 20%, dus we hebben 100 euro x 1,2 (20%) = 120 euro.

Net als de zogenaamde traditionele btw is de berekening van de intracommunautaire btw gebaseerd op de tarieven die door het land waar de goederen worden geleverd worden toegepast.

Zie hieronder de variabele btw-tarieven in Europa:

  • Gewone btw: elk land heeft een standaard btw-tarief, afhankelijk van het toepasselijke land. Dit kan aanzienlijk variëren, afhankelijk van het land waarin het wordt toegepast, en deze situatie zal een belangrijke impact hebben op de belastingen en op de verkoop- of aankoopprijs. Het is dus erg belangrijk dat u zich niet vergist.
  • Verlaagd btw-tarief: het verlaagde tarief is bedoeld voor producten en diensten van algemeen belang (bijvoorbeeld: landbouwproducten, bepaalde voedingsmiddelen, persoonlijke noodhulpdiensten, hernieuwbare energie, enz.)
  • Super verlaagd btw: Het super verlaagde intracommunautaire btw-tarief is voornamelijk van toepassing op bepaalde behandelingen en medicijnen die door de sociale zekerheid worden gedekt. Over het algemeen geldt: hoe basaler de technologie van het product is, hoe minder het wordt belast met btw.

Wat betreft de authenticiteit van het btw-nummer van een bedrijf, is het noodzakelijk om de authenticiteit van een intracommunautair btw-nummer te controleren, aangezien intracommunautaire leveringen van goederen zijn vrijgesteld van btw in de lidstaat van vertrek, op voorwaarde dat ze in een andere lidstaat worden geleverd aan een btw-plichtige die: de btw betaalt in de lidstaat van oorsprong van de bestemming van de goederen. Anders moet de verkoper de btw persoonlijk betalen.

Het intracommunautaire btw-nummer van de btw-plichtige moet ook op de facturen staan die door de btw-plichtige worden uitgegeven.

Om het intracommunautaire btw-nummer van een bedrijf te vinden, dubbelklik op “Toegangsdienst”, en zoek vervolgens een bedrijf, dat op de identiteitskaart van het bedrijf staat. Het is dan mogelijk om de geldigheid van dit nummer te controleren op de officiële website van de Europese Commissie (geautomatiseerd systeem voor uitwisseling van informatie over DebTW).

Om de intracommunautaire btw aan te geven, moeten bedrijven, naast de factuur, een maandelijkse verklaring van goederenuitwisseling of dienstenuitwisseling indienen bij de douaneautoriteiten van hun land, afhankelijk van de aard van hun activiteit. De verklaring voor de uitwisseling van goederen (DEB) verwijst naar bedrijven die goederen verkopen of kopen uit een ander EU-land. Dit document vervangt de douaneaangiften en vat alle aangiften (aankoop en verkoop) bij buitenlandse partners samen.

Bron: gestion-entreprise.info

Intracommunautaire BTW: wat is het nut?